Налоги по зарплате на АУСН

АУСН — специальный налоговый режим, при котором бизнесу не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать большую часть отчетности.

Из-за этого порядок расчета зарплатных налогов, удержания НДФЛ и сдачи отчетности по сотрудникам отличается от общего сценария.

Ограничения режима АУСН в части ведения зарплаты

ИП и организации должны одновременно выполнять следующие условия:

• Средняя численность сотрудников — не более 5 человек.
• Нет сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда.
• Среди сотрудников нет нерезидентов РФ.
• Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
• Зарплата сотрудникам выплачивается только безналично.

Особенности расчета зарплатных налогов

• Страховые взносы при АУСН не уплачиваются, так как ставка по ним составляет 0 %.
• Взносы на травматизм уплачиваются по фиксированному тарифу, независимо от количества сотрудников и их дохода. Платеж перечисляется ежемесячно — в размере 1/12 годовой суммы, не позднее 15-го числа каждого месяца.
• По НДФЛ организации и ИП на АУСН остаются налоговыми агентами. Рассчитывать и уплачивать налог можно двумя способами: через уполномоченный банк или самостоятельно.
• Работодатели на АУСН могут предоставлять только стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Если сотруднику нужны социальные или имущественные вычеты, он должен сам обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ.

Отчетность по сотрудникам

• 6-НДФЛ и РСВ не подается. При переходе на АУСН в середине года требуется сдать отчетность до месяца перехода на АУСН. Далее сдавать РСВ нарастающим итогом не требуется.
• Уведомление об исчисленных налогах не подается, поскольку сведения о доходах и вычетах уже передаются в налоговую.
• Подраздел 1.1 Раздела 1 ЕФС-1 — при приеме, увольнении, переводе.
• Подраздел 1.2 Раздела 1 ЕФС-1 — ежегодно до 25 января следующего года, а также по запросу в течение 3 календарных дней при назначении пенсии.
• Раздел 2 ЕФС-1 не сдается.

Схема работы

1. В течение месяца оформляйте в Saby больничные, отпуска, дополнительные начисления и удержания.
2. В конце каждого месяца проверяйте и фиксируйте табель.
3. Оформляйте выплаты сотрудникам по безналичному расчету.
4. Ежемесячно уплачивайте взносы по травматизму.
5. Формируйте отчет «Сведения о доходах сотрудников по АУСН».

   Дальнейшие действия зависят от того, как вы передаете сведения.

С чего начать

Настройте систему налогообложения:

• если ведете в Saby бухгалтерский учет — в настройках учетной политики;
• если ведете только учет зарплаты — в настройках зарплаты с даты применения СНО.