Налоговые риски в строительной отрасли: как избежать финансовых потерь
Налоговые органы усилили контроль за строительными компаниями. По данным ФНС, строительная отрасль по‑прежнему входит в число самых высокорискованных сфер деятельности. В статье разобрали, по каким причинам строительным компаниям чаще всего доначисляют налоги и как переход на налоговый мониторинг поможет минимизировать риски.
Сколько инспекторы доначисляют строительным компаниям и по каким причинам
Строительство — одна из самых доходных сфер для российского бюджета: отрасль входит в пятерку лидеров по поступлениям. Несмотря на это, она до сих пор остается в топе высокорискованных сфер с точки зрения налогового контроля. В апреле 2026 года глава ФНС Даниил Егоров назвал строительство среди трех отраслей с наибольшим риском искусственного дробления бизнеса. Этот факт подтверждает и судебная практика.
Как инспекторы доказали дробление бизнеса
Суть дела: компания занималась строительством автомобильных дорог и автомагистралей. Инспекторы провели выездную проверку и установили, что организация занижала налоги путем искусственного дробления бизнеса, а также выводила деньги через взаимозависимые с ней юрлица. Аргументы инспекторов заключались в том, что у организаций:
- есть признаки взаимозависимости: родственные отношения, участие в органах управления и служебная подконтрольность;
- одинаковый вид деятельности — строительство автомобильных дорог и автомагистралей;
- единый адрес нахождения, счета в одном банке, идентичное банковское досье и одинаковые IP-адреса;
- общий персонал, который они перераспределяли;
- имущество, которое они использовали совместно без заключения договоров;
- единые общехозяйственные и коммерческие расходы, которые несла одна организация за всех;
- общие контрагенты — покупатели и поставщики.
Инспекторы пришли к выводу, что фактически все три компании вели деятельность, как единый субъект. А за счет разделения бизнеса каждая из них могла применять УСН.
Итог: инспекторы доначислили компании налоги, пени и штраф в общей сумме свыше 60 млн ₽. Судьи поддержали проверяющих.
Источник: постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.05.2025 по делу № А57-7747/2023.
Также при проверке строительных компаний инспекторы часто выявляют сотрудничество с «техничками», то есть неблагонадежными компаниями. В таких ситуациях суммы доначислений достигают десятков миллионов.
Как инспекторы выявили схему с фиктивными подрядчиками
Суть дела: компания занималась производством строительно‑монтажных, пуско‑наладочных и других подобных работ. Инспекторы провели выездную налоговую проверку и выявили, что компания с целью налоговой оптимизации заключала договоры с подрядными организациями, которые фактически были «техничками»:
- они не вели самостоятельной деятельности, для этого у них не было материально-технической базы и работников;
- во главе организаций стояли номинальные руководители;
- не состояли в СРО;
- использовали один диапазон IP-адресов, с которых представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность, и номер телефона, который указывали в качестве контактного в налоговых декларациях и справках по форме 2-НДФЛ;
- у них были общие работники и другие совпадения.
По факту всю работу исполняли иностранные сотрудники, с которыми компания расплачивалась наличными.
Итог: компании доначислили НДС и налог на прибыль на общую сумму более 200 млн ₽, а также штраф — более 44 млн ₽. Судьи поддержали инспекторов.
Источник: постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2026 по делу № А40‑226187/2025.
Причем на практике после таких проверок компании рискуют попасть под процедуру банкротства, поскольку не могут единоразово погасить недоимку в сотни миллионов. Пример тому — строительная компания «Дорлидер», которой на ВНП инспекторы доначислили налог на прибыль, НДС, пени и штраф в общей сумме более 776 млн ₽ (решение Арбитражного суда Московской области от 17.08.2022 по делу № А41‑8698/22).
Еще одна высокорискованная схема, которую нередко выявляют инспекторы в строительных компаниях уже на этапе камеральной проверки, — прикрытие трудовых отношений гражданско‑правовыми.
Как инспекторы доказали подмену трудовых отношений
Суть дела: компания занималась строительством жилых и нежилых зданий. Инспекторы провели камеральную проверку 6‑НДФЛ и РСВ и выявили, что она прикрывала трудовые отношения гражданско‑правовыми. Инспекторы указали:
- ранее самозанятые работали в компании по трудовому договору;
- 6 из 10 договоров ГПХ компания заключила с работниками в день, когда они оформили самозанятость;
- 8 из 10 самозанятых выбивали чеки с одного устройства и с этого же устройства регистрировались в качестве плательщиков НПД;
- сотрудники подтвердили, что работали по конкретному графику, подчинялись главному механику, использовали оборудование, материалы и инструменты компании;
- часть работ в качестве электрика, разнорабочего, бухгалтера, охранника производилась при наличии штатников;
- акты выполненных работ самозанятые не составляли.
Итог: инспекторы доначислили компании НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф на общую сумму более 1,5 млн ₽.
Источник: постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.02.2026 по делу № А04-2065/2025.
Как строительным компаниям избежать многомиллионных налоговых доначислений
Один из вариантов — перейти на налоговый мониторинг (НМ). Участники НМ получают множество преимуществ:
- 1. Освобождение от камеральных и выездных налоговых проверок. В рамках налогового мониторинга инспекторы проводят их в исключительных случаях. Например, если организация досрочно прекратит участие в налоговом мониторинге.
Что такое налоговый мониторинг
- 2. Возможность минимизировать риск доначислений по сложным и спорным вопросам. Если у компании есть вопросы по расчету и уплате налогов по сделке, она может направить свой запрос инспекторам. Налоговый орган рассмотрит его и выдаст мотивированное мнение, в котором укажет свою позицию по данному вопросу. Если компания исполнит мотивированное мнение, штрафов и пеней не будет. Исключение — организация указала в запросе неполную или недостоверную информацию.
Что такое мотивированное мнение
- 3. Повышение деловой репутации и инвестиционной привлекательности. Участник налогового мониторинга — априори благонадежный и прозрачный налогоплательщик. Для партнеров и клиентов открытость перед ФНС — это подтверждение того, что компания ведет бизнес честно и ей можно доверять.
- 4. Возможность погасить недоимку без штрафов. Если инспекторы обнаружат ошибку в расчете налогов или взносов, которая привела к недоимке, они дают организации возможность исправить ситуацию без штрафов. Сначала инспекторы направят уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения. Если ситуация останется прежней, инспекторы направят мотивированное мнение. Организации необходимо его исполнить, тогда штрафа, который может достигать до 40% от суммы недоимки, не будет. А максимальный срок для доначисления пеней ограничен 1 годом и 9 месяцами.
- 5. Возмещение НДС в ускоренном (заявительном) порядке без банковской гарантии и поручительства. Если при общем порядке у компаний на возмещение налога может уйти до 3,5 месяцев, участники НМ могут возместить НДС из бюджета в течение 13 рабочих дней с момента сдачи декларации по НДС. Есть и множество других преимуществ, которые получает бизнес при переходе на налоговый мониторинг — показали их в цифрах в другой статье.
С Saby легко перейти на налоговый мониторинг
- Сопровождение на всех этапах
- Готовая витрина данных
- Интеграция с АИС «Налог‑3»
- Криптозащита под ключ
- Удобное взаимодействие с инспектором
Частые вопросы
Когда компания может перейти на налоговый мониторинг?
Стать участником налогового мониторинга можно с 1 января. Но для вступления в НМ компании необходимо заранее:
- подготовить информационную систему и систему внутреннего контроля;
- заполнить и сдать в ИФНС заявление о проведении налогового мониторинга и другие документы до 1 сентября года, который предшествует году перехода;
- организовать витрину данных, закупить программно‑аппаратный комплекс СКЗИ, настроить защищенный канал связи и т. д.
Какие документы надо представить инспекторам, чтобы перейти на налоговый мониторинг?
До 1 сентября года, который предшествует году вступления в НМ, компании нужно сдать в налоговую:
- заявление о проведении налогового мониторинга;
- регламент информационного взаимодействия;
- информацию о взаимозависимых лицах;
- налоговую учетную политику;
- три отчета по СВК (оценка системы внутреннего контроля, информация об организации СВК, контрольные процедуры по НМ).
Причем все документы необходимо направить в один день. До 1 ноября инспекторы их изучат и примут решение о проведении налогового мониторинга или об отказе.
Возможно ли организовать переход на налоговый мониторинг под ключ?
Да, в таком случае компании выгоднее всего обратиться к вендору. Команда Saby сопровождает компанию на всех этапах перехода и помогает:
- провести аудит ИТ‑инфраструктуры;
- направить комплект документов для вступления в налоговый мониторинг;
- организовать витрину данных;
- настроить интеграцию витрины с учетной системой, ЭХД и АИС «Налог‑3»;
- закупить СКЗИ и настроить защищенный канал связи;
- выстроить взаимодействие с инспекторами, которые будут администрировать компанию.