Налоговые риски: какие бывают и как минимизировать
Налоговые риски — спутник каждого бизнеса, но есть хорошая новость: их можно минимизировать. В статье расскажем, какие бывают налоговые риски, почему важно знать про них и как выстроить работу, чтобы успешно их выявлять и предотвращать.
Содержание
Какие самые частые налоговые риски
Налоговые риски условно разделяют на внешние и внутренние — в зависимости от источника возникновения.
Внешние налоговые риски. Связаны с постоянными изменениями налогового законодательства.
Например:
- Готовится закон (законопроект № 1192006‑8), благодаря которому налоговики смогут сопоставлять безналичные операции и кассовые чеки → вырастут риски при работе с кассой.
- Законодатели часто меняют формы отчетности → есть риск некорректно заполнить новые строки или поля обновленного отчета либо вовсе отчитаться по старой, некорректной форме.
- На 2026 год резко снизили лимиты по НДС на УСН, а также лимит доходов на ПСН → из‑за этого высокая вероятность слететь с режима в середине года. Нужно уже сейчас быть готовым к работе с НДС.
- На УСН можно выбирать между стандартной и пониженной ставкой НДС → возникает риск выбрать невыгодную ставку, если не разобраться в различиях.
- С 2026 года нужно платить минимальные страховые взносы за руководителя → риск работать по привычке — без таких взносов — 100% приведет к доначислениям. Только в некоторых исключительных случаях разрешается не платить новые взносы за директора. Подробно об этом рассказали в другой статье.
И это только малая часть изменений законодательства о налогах и сборах, которые порождают внешние налоговые риски.
Внутренние налоговые риски. Возникают из‑за недоработок самой компании (ИП). Возможные причины:
- Несвоевременное отражение хозяйственных операций в учете → существует риск недоплатить или, наоборот, переплатить налоги, получить штраф за грубое нарушение правил учета.
- Некорректно составленные договоры, счета‑фактуры или первичка → риск переквалификации договоров, снятия расходов или вычетов из‑за неподтвержденной сделки, в итоге — доначисление налогов.
- Технические ошибки / человеческий фактор → высокая вероятность, что понадобится исправлять учет: пересчитывать налоги (с доплатой или уменьшением), оформлять бухгалтерские справки и подавать уточненные отчеты.
- Игнорирование критериев ФНС по налоговым рискам → повышается вероятность налоговой проверки и необходимости давать пояснения.
- Применение незаконных схем налоговой оптимизации. В частности, искусственное дробление бизнеса → прямой риск нарваться на доначисления и штрафы, так как контролеры сейчас легко выявляют все схемы.
Внешние налоговые риски. Как защитить бизнес
Чтобы снизить внешние налоговые риски, придерживайтесь следующих бухгалтерских привычек.
Работайте в программе, которая автоматически обновляется по мере изменений законодательства.
Постоянно мониторьте налоговые новости в надежном источнике и отбирайте актуальные для своего бизнеса изменения.
Своевременно перенастраивайте учет в бухгалтерии под новые правила. При необходимости вносите изменения в учетную политику. Иногда корректировки могут понадобиться задним числом.
Например, в апреле 2026 задним числом с начала года заработала обновленная льгота по взносам для приоритетных отраслей МСП. Если по новым правилам ваш бизнес подпадает под льготу, важно как можно быстрее скорректировать настройки учета страховых взносов. Подробно рассказали в статье.
- Заранее письменно уведомляйте руководителя о возможных разногласиях с ИФНС, росте налоговой нагрузки.
- Письменно согласуйте изменения в работе с контрагентами, если нововведения в законодательстве повлияют на взаиморасчеты.
Внутренние налоговые риски. Как выявить и минимизировать
Предлагаем несколько работающих инструментов.
Максимально используйте бухгалтерскую программу
Самое простое — вовремя «прислушиваться» к своей учетной программе: не игнорировать сообщения об ошибках. Например, бухгалтерская программа Saby предупреждает, если обнаружит ошибки или какие‑то нестыковки в учете.
| Что проверяют сервисы Saby | Цель проверки |
|---|---|
| Выполнение контрольных соотношений перед отправкой отчетности | Сдать отчетность с первого раза без ошибок |
| Налоговая нагрузка не ниже среднеотраслевой | Исключить риск выездной проверки, не вызвать подозрение в незаконной оптимизации |
| Размер зарплаты на уровне МРОТ | |
| Безопасный уровень вычетов по НДС | |
| Соответствие учета и ЕНС | Исключить риск задолженности перед бюджетом |
| Надежность контрагентов | Обезопасить бизнес на случай недобросовестных контрагентов |
| Сверка книг покупок и книг продаж по каждому контрагенту | Убедиться, что нет разрывов по НДС, а значит, у вас не будет проблем с вычетом «входного» НДС. Исключить риск выездной или встречной проверки |
| Соответствие доходов лимитам по УСН, ПСН, АУСН | Исключить риск несоответствия условиям спецрежима, вовремя перестроить работу — перейти на подходящий налоговый режим |
| Своевременность ответа на требования ИФНС | Не допустить штрафы и уменьшить риск выездной проверки |
Бухгалтерская программа Saby подсвечивает ошибки в учете, расчетах и отчетности
А также:
- посоветует, как исправить недочеты
- быстро подберет подтверждающие документы по требованию ФНС
- подготовит пояснения в инспекцию с помощью AI
Периодически смотрите на бизнес глазами налоговой
Хоть каждый день вы можете запрашивать выписку по своему бизнесу, которая покажет, как вас видит налоговая. Сервис оценки доступен в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП) на сайте ФНС.
В 2026 году налоговая оценивает организации и ИП по методике из приказа ФНС от 05.12.2025 № ЕД‑7‑31/1041@. По итогам анализа присваивает бизнесу баллы «доверия». Минимальное количество баллов в приказе не установлено, но к бизнесу с малым количеством баллов обещают усиленное внимание инспекторов.
Изучите выписку из сервиса оценки ФНС. Она покажет возможные слабые места в вашем учете, бизнесе. А значит, по этим участкам вероятны претензии налоговиков.
Один из критериев, по которым ФНС оценивает финансово‑хозяйственную деятельность компаний (ИП), — размер среднемесячной зарплаты работников. Она должна превышать федеральный МРОТ: в 2026 году — 27 093 ₽ в месяц. Только тогда вы заработаете от ФНС балл по этому критерию. Поэтому важно убедиться, что по каждому работнику зарплата за полностью отработанный месяц превышает общероссийскую минималку.
В ЛК НП также полезен раздел возможных блокировок расчетного счета. В нем можно увидеть оценку двух рисков (информация ФНС от 24.12.2025):
- Блокировка счета из‑за не сданной в срок налоговой отчетности. Увидите отметку о несданной отчетности и срок до блокировки счета.
- Риск непредставления деклараций и расчетов в будущем. Сервис показывает вероятность несвоевременной сдачи отчетности. Для этого анализирует налоговую дисциплину за последние 3 года. Если налогоплательщик постоянно опаздывает со сдачей отчетности, то риск будет высоким.
Информация может пригодиться головным офисам, чтобы следить за соблюдением сроков на местах и предотвращать блокировки счетов всей компании. А также владельцам компаний, которые передали бухгалтерию на аутсорс.
Для отбора на выездные проверки инспекторы используют критерии из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ‑3‑06/333@. Например, налоговую насторожит убыток в течение 2 и более календарных лет, а также высокая доля вычетов по НДС — более 89% от суммы начисленного налога.
ФНС ежегодно обновляет показатели рентабельности и налоговой нагрузки, используемые при планировании выездного контроля. Уже опубликованы среднеотраслевые значения за 2025 год.
Смотрите на контрагентов глазами налоговой
Перед заключением крупной сделки запрашивайте у контрагента выписку из сервиса оценки ФНС. Выписка послужит одним из свидетельств вашей должной осмотрительности при выборе контрагента. И так вы сможете отсеять неподходящих поставщиков или исполнителей.
Обеспечьте порядок в документах
С 2026 года ФНС может проводить выемку документов даже в рамках камералки, а не только на выездной проверке (ст. 94 НК РФ). Поэтому в любой момент будьте готовы предоставить по запросу документы, подтверждающие сведения из сданных деклараций и расчетов.
Также будьте готовы в любой момент документально подтвердить право на применяемые льготы. Например, право на популярную льготу по НДС для общепита. Рассказали про нее в другой статье.
Первичка должна содержать реквизиты из Закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ (ст. 9), а сведения в налоговых регистрах — совпадать с первичкой (ст. 314 НК РФ).
Тщательно проверяйте и надлежащим образом храните счета‑фактуры, если делаете по ним вычет «входящего» НДС. Вместо счета‑фактуры и накладной (акта) удобно применять универсальный передаточный документ (УПД) со статусом «1» — в два раза сокращаете документооборот.
Порядок в документах с Saby
- Все типы документов
- Подписание и отправка в один клик
- Доставка любому контрагенту
- Электронный архив
| Примеры типичных нарушений | |
|---|---|
| Выдача денежных средств в бесконечный подотчет без получения подтверждающих документов от подотчетника | ФНС знает, что бесконечные подотчеты — один из частых способов обналичивания денежных средств в организациях. С 2026 года налоговая инспекция вправе запрашивать документы на камеральных налоговых проверках. Поэтому будьте готовы предоставить «подотчетные» документы на камералках по РСВ и 6‑НДФЛ. Оцените остатки денежных средств у подотчетников и проверьте подтверждающие документы к авансовым отчетам, приказы о сроке возврата неиспользованных подотчетных сумм. Подотчет считается доходом подотчетного лица, если нет документов, подтверждающих расходование подотчета, и работодатель не оприходовал ТМЦ, приобретенные подотчетником. С дохода физлица надо уплатить НДФЛ (определение Верховного суда РФ от 30.10.2025 № 309‑ЭС25‑6656 по делу № А47‑7677/2024) |
| Ошибки в договорах и документах по расчетам с самозанятыми | Проследите, чтобы в документации по самозанятым не было норм, которые актуальны только для штатных работников: о регулярных выплатах, трудовом распорядке дня, режиме труда и отдыха. Выплаты самозанятым привлекают внимание проверяющих, если они соответствуют критериям риска из приказа Минтруда от 30.11.2021 № 838Н (в редакции от 08.12.2025 № 685н). В частности, компания (ИП) окажется под подозрением, если:
Также ФНС отслеживает соотношение штатных работников и самозанятых. Инспекторы заподозрят неладное, если численность штатников снижается, а количество привлеченных самозанятых лиц растет |
По возможности вступите в налоговый мониторинг
Средние и крупные компании при соблюдении определенных суммовых критериев могут вступить в налоговый мониторинг (НМ). Некоторые категории организаций вправе перейти на НМ в льготном порядке — без соблюдения таких критериев.
Участие в НМ позволяет получать мотивированные мнения ФНС по любым вопросам налогообложения и тем самым эффективно снижать налоговые риски организации вплоть до нуля.
Почему важно понимать налоговые риски
Налоговые риски бизнеса могут привести к самым неприятным последствиям. Это:
- налоговые проверки;
- судебные разбирательства;
- блокировка расчетных счетов по инициативе ФНС;
- доначисления по налогам и взносам, штрафы и пени;
- в некоторых случаях — угроза банкротства;
- потеря покупателей и заказчиков.
Поэтому бухгалтеру необходимо регулярно (ежеквартально, а лучше — ежемесячно) мониторить риски и принимать необходимые меры безопасности. Как организовать мониторинг рисков, рассказали выше.
Видеоматериалы по теме
