Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2026 году
С 2025 года личные взносы ИП можно учитывать на «доходно‑расходной» упрощенке независимо от факта их уплаты. Этот же порядок с 1 января 2023 используют упрощенцы с объектом «Доходы». В статье расскажем, как в 2026 году компаниям и ИП учитывать страховые взносы при расчете единого налога по УСН.
Что вы узнаете
Как уменьшать УСН за 2026 год на страховые взносы: пошаговая инструкция
Порядок зависит от выбранного объекта налогообложения:
- на УСН с объектом «Доходы» взносы формируют налоговый вычет;
- на «доходно‑расходной» упрощенке страховые взносы включаются в состав расходов.
Разберем подробнее.
На УСН с объектом «Доходы»
Шаг 1. Возьмите для расчета налога:
- страховые взносы за работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в том периоде, за который считается налог;
- личные фиксированные взносы ИП за 2026 год;
- личные дополнительные взносы ИП по ставке 1% за 2025 год. Условие — ранее эти взносы не учитывали при расчете налога за 2025 год (письма ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@);
- личные дополнительные взносы ИП по ставке 1% за 2026 год. Если эти взносы к учету не взять, их можно принять для расчета налога за 2027 год.
По личным взносам ИП с 2023 года больше нет требования, что взносы для целей расчета УСН «Доходы» должны быть уплачены. Это изменение задним числом внес в Налоговый кодекс закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ.
Шаг 2. Уменьшите налог на взносы:
- 👥 При наличии работников — максимум наполовину. Это актуально для ИП с работниками и всех компаний. Неучтенные за год взносы пропадают для учета, перенести их на следующий год нельзя. Исключение: допвзносы ИП по ставке 1%. Если взносы за 2025 год не учли при расчете налога за 2025 год, можете учесть их при расчете налога за 2026 год.
Фирма на УСН‑доходы получила за год 3 000 000 ₽. Сумма взносов, уплаченных за работников в этом году, — 300 000 ₽. Налог за год по ставке 6% составил 180 000 ₽. Значит, размер вычета не может превышать 90 000 ₽ (180 000×50%). Остаток неучтенных взносов в сумме 210 000 (300 000 — 90 000) сгорит для целей учета.
👤 Если ИП без работников, единый налог можно уменьшать на взносы без ограничения. То есть при достатке взносов можно уменьшить налог вплоть до нуля.
ИП ведет бизнес на УСН‑доходы без работников. Исчисленный за год налог равен 50 000 ₽. Весь налог можно уменьшить на сумму фиксвзносов за год (57 390 ₽). То есть налога к уплате в данном случае не будет.
На УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Шаг 1. Включите в состав расходов:
- страховые взносы за работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в том периоде, за который считается налог;
- личные взносы ИП. Какие именно — указали в таблице.
С 2025 года, для целей расчета УСН «Доходы минус расходы», по личным взносам ИП больше нет требования, чтобы взносы были уплачены.
Переходное положение для 2025–2027 годов: можно уменьшить налог на взносы за 2024 год и более раннее время, уплаченные после 31 декабря 2024 (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
| За какой год считается налог (авансы) по УСН | На какие личные страховые взносы ИП можно уменьшить УСН с объектом «Доходы минус расходы» |
|---|---|
| 2026 |
|
| 2027 |
|
Какие страховые взносы платят на УСН
На УСН виды уплачиваемых взносов зависят от формы бизнеса. У компаний это только взносы за работников. У ИП добавляются личные взносы.
Взносы за работников
По единому тарифу в ФНС. По общему правилу для субъектов малого и среднего бизнеса это 30% с выплат работнику. Для работодателей из приоритетных отраслей популярный льготный тариф: 30% с доходов в пределах 1,5 федерального МРОТ и 15% с той части доходов, которая превышает 1,5 МРОТ.
Срок уплаты взносов в налоговую — 28 число по итогам отчетного месяца.
Платятся за сотрудников по трудовым договорам и по гражданско‑правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (ГПД). Условие: исполнитель/подрядчик заключил ГПД в качестве обычного физлица, а не как ИП и не как самозанятый. Предприниматели и самозанятые платят налоги (взносы) за себя самостоятельно.
👉 Какие еще бывают льготы по взносам
По индивидуальному тарифу на травматизм в Соцфонд. Ставка может составлять от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности и класса профриска.
Срок уплаты — 15 число по итогам месяца.
Платятся за сотрудников по трудовым договорам. По ГПД по общему правилу взносы на травматизм не платятся. Платить такие взносы по ГПД нужно, если условие об уплате взносов предусмотрено в самом договоре.
Ежегодно, при соблюдении определенных условий, можно получать скидку по таким взносам. Успеть заявиться на скидку на 2027 год нужно до 1 ноября 2026. Как это сделать, рассказали в другой статье.
Личные взносы ИП
Взносы ИП на личное обязательное страхование бывают фиксированные и дополнительные.
Размер фиксированных взносов установлен Налоговым кодексом. Уплачиваются они за отчетный год по сроку 28 декабря, даже если деятельность не вели и доходов не было. Можно платить взносы в течение года любыми суммами: равными частями или по‑другому. Например, разовым платежом в начале года.
За 2026 год нужно уплатить 57 390 ₽ фиксвзносов. Если зарегистрировали бизнес в отчетном году, размер фиксвзносов определяйте пропорционально отработанному времени (п. 1.2 и 3 ст. 430 НК РФ). Как — рассказали здесь.
Дополнительные взносы рассчитываются предпринимателем самостоятельно. За год нужно уплатить 1% с той части годового дохода, которая превышает 300 000 ₽.
ИП на УСН с объектом «Доходы» заработал 500 000 ₽. Допвзносы составляют 2000 ₽ [(500 000 — 300 000) x 1%].
Если заработали меньше 300 000 ₽, допвзносы не возникают. На объекте «Доходы минус расходы» сумму доходов для расчета допвзносов разрешено уменьшать на текущие расходы, которые учитываете при расчете единого налога. Но в состав расходов при этом нельзя включать сумму взносов за себя. Подробно рассказали здесь.
Дополнительные взносы уплачиваются по сроку 1 июля по итогам отчетного года. Причем окончания отчетного года можно не ждать, а платить сразу, как только доход превысил 300 000 ₽.
В онлайн‑бухгалтерии Saby легко добавить нужное событие в календарь бухгалтера. С таким напоминанием можно быть уверенным, что все задачи будут выполнены своевременно, без нежелательных просрочек.
Онлайн‑бухгалтерия Saby позволяет:
- Удобно следить за сроками платежей и отчетности
- Автоматизировать учет доходов и расходов, анализировать данные за любой период
- Платить в бюджет прямо из учетной программы
Какие уведомления по взносам и УСН подавать в ФНС
Страховые взносы и налог по упрощенке вы платите в составе единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы ФНС правильно распределила единый платеж, по некоторым суммам, которые рассчитываете в течение года, нужно подавать уведомления по ЕНП. Как часто это делать — узнаете из нашей таблицы. По личным взносам ИП уведомления по ЕНП не подаются.
Если установленный срок выпадает на выходной или праздник, уведомление можно подать в ближайший рабочий день после отдыха.
Документооборот с ФНС по уведомлениям на страховые взносы и единый налог
| Платеж в составе ЕНП | В какой срок подавать уведомление по ЕНП |
|---|---|
| Взносы за работников | Ежемесячно не позднее 25 числа, кроме января, апреля, июля и октября — в эти месяцы сдается расчет по страховым взносам (РСВ). Можно подавать уведомления по взносам досрочно сразу за несколько месяцев вперед |
| Авансы по УСН | Ежеквартально:
За год подается не уведомление, а декларация по УСН. Срок сдачи декларации для компаний — 25 марта, для ИП — 25 апреля |
В бухгалтерском сервисе Saby можно автоматически, по данным учета, рассчитывать налоги и взносы, заполнять уведомления и отчетность в ФНС, уплачивать налог прямо из мастера расчета налога, отслеживать в специальном регистре распределение ЕНП. Календарь бухгалтера поможет контролировать новые сроки и события: напомнит рассчитать налоги (взносы), представить декларацию (расчет) или уведомление, уплатить ЕНП.
