Автоматизация системы внутреннего контроля

Уровни СВК в налоговом мониторинге

Система внутреннего контроля делится на 5 уровней:

• начальный (1);

• определенный (2);

• контролируемый (3);

• управляемый (4);

• совершенствуемый (5).

Уровень СВК определяется количеством баллов, которые бизнес присваивает себе за соответствие определенным критериям:

Чтобы определить уровень системы внутреннего контроля, компании необходимо оценить 20 критериев, которые сгруппированы по 5 компонентам:

Каждый критерий оценивается:

• в 1 балл — на начальном уровне;

• 2 балла — на определенном;

• 3 балла — на контролируемом;

• 4 балла — на управляемом;

• 5 баллов — на совершенствуемом.

Максимальное количество баллов — 100. Мы подготовили таблицу с распределением вариантов ответов для каждого уровня по критериям и компонентам — скачайте ее, чтобы оценить уровень СВК вашей компании.

Как автоматизировать СВК

Компании могут перейти на налоговый мониторинг, если их СВК соответствует начальному уровню, но дальше систему нужно дорабатывать и совершенствовать. Это требование ФНС (п. 13.1 приказа ФНС от 25.05.2021 № ЕД‑7‑23/518@). Под совершенствованием понимается и автоматизация процессов. Например, на начальном уровне достаточно автоматизировать 10% системы СВК, а по мере развития этот процент должен доходить до 80–100.

Saby Tax поможет усовершенствовать систему внутреннего контроля. В Saby есть раздел «СВК», который позволяет в автоматическом режиме:

• выявлять риски и разрабатывать контрольные процедуры;

• регулярно выполнять КП с фиксацией результата;

• анализировать эффективность контрольных процедур, пересматривать риски и корректировать систему под изменения (законодательство, структура компании).

Оперативно добавлять риски и сразу привязывать контрольные процедуры. В блоке «Риски и контрольные процедуры» в пару кликов можно добавить, удалить и отредактировать риск, а также связанные с ним контрольные процедуры.

Чтобы добавить риск в Saby, нужно кликнуть на кнопку «+Риск» и заполнить карточку:

• указать краткое наименование риска;

• описать, когда и в чем он проявляется;

• выбрать налог, на который этот риск влияет;

• установить возможные финансовые последствия;

• отметить уровень риска и вероятность.

Из карточки риска можно создать и контрольные процедуры, причем сразу несколько. В этом случае риск и КП будут автоматически связаны.

В Saby Tax контрольная процедура состоит из двух вкладок: «Описание» и «Проверки». Во вкладке «Описание» задается, что и как проверять, а во вкладке «Проверки» фиксируются результаты. фиксируются результаты.

Выполнять контрольные процедуры. Проверку на риски в Saby можно проводить по расписанию:

Также есть возможность запустить контрольные процедуры вне расписания. Например, если у контрагента изменились банковские реквизиты и их нужно подтвердить до оплаты. На вкладке «Проверки» Saby Tax создаст задачу и отправит ее в работу.

Оперативно актуализировать риски и КП. Организация должна регулярно отслеживать, как исполняются КП, актуализировать риски и сообщать об этом ФНС. Если компания выявила новый риск или нужно изменить существующий, необходимо зайти в реестр рисков и обновить данные:

Если в процессе анализа и совершенствования СВК компания разработала новую контрольную процедуру, ее можно добавить из карточки риска или из реестра КП.

Фиксировать итоги проверок по всем КП. В разделе «Проверки» Saby Tax отражается, какие КП были проведены и их результаты.

Формировать отчеты по СВК без ручного ввода. В разделе СВК можно создавать и отправлять отчетность, а также следить за сроками и результатами сдачи.

Если СВК ведется в Saby, он самостоятельно заполнит отчеты по этим данным. Их можно создать в календаре и в разделе «Отчетность» — данные отразятся автоматически.