Переход на налоговый мониторинг — 2027: ответы на главные вопросы будущих участников НМ

Есть ли еще возможность вступить в налоговый мониторинг в 2027 году

Если компания не успела направить в ИФНС все необходимые документы до 1 сентября 2026 года, вступить в налоговый мониторинг с 2027 года уже не получится. Есть три контрольные даты, которые необходимо отслеживать организациям, чтобы перейти на налоговый мониторинг:

• 1 июля — крайний срок, чтобы направить инспекторам дорожную карту по переходу на НМ;
• 1 сентября — дедлайн для отправки в ИФНС пакета документов: заявления о проведении налогового мониторинга, учетной политики для целей налогообложения, регламента информационного взаимодействия, информации о взаимозависимых (связанных) лицах и трех отчетов по СВК;
• 1 ноября — до этой даты инспекторы принимают решение о проведении НМ или об отказе.

Если компания планирует вступить в НМ с 2028 года, начать подготовку к переходу безопаснее уже сейчас. Так, организация сможет без спешки привести свои информационные системы и систему внутреннего контроля к требованиям ФНС, а также оформить все необходимые документы.

👉 Пошаговое руководство по переходу на НМ

Кто может, а кто обязан перейти на налоговый мониторинг

Есть три категории бизнеса:

• те, кто обязан вступить в налоговый мониторинг, — это участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. На это у них есть 3 года с момента, как они подписали соглашение;
• организации‑исключения, которые могут вступить в НМ добровольно без соблюдения суммовых критериев по доходам, налогам и активам — они перечислены в пункте 3.1 статьи 105.26 НК. Например, резиденты особых экономических зон и территорий опережающего развития;
• остальные компании, которым для добровольного перехода на НМ необходимо одновременно соблюсти суммовые критерии по сумме доходов и стоимости активов — не менее 800 млн ₽, а также сумме налогов — не менее 80 млн ₽. Показатели нужно брать за год, предшествующий году подачи заявления о проведении НМ.

Все критерии участия в налоговом мониторинге подробно разобрали в другой статье.

Получают ли инспекторы в рамках НМ доступ ко всем документам компании

При переходе на налоговый мониторинг компания составляет регламент информационного взаимодействия и согласовывает его с инспекторами. В нем организация прописывает, что раскрывает в рамках налогового мониторинга и какие документы предоставляет. Инспекторы получают доступ только к этим документам, а не ко всем данным организации.

Как это работает на практике через витрину данных Saby Tax:

1. Компания согласовывает РИВ с инспекторами.
2. Регулярно подгружает документы из перечня РИВ в витрину данных — в автоматическом или ручном режиме.
3. Предоставляет инспектору роль «Инспектор», в рамках которой он может просматривать документы в витрине данных.

Другие документы участника НМ инспектор просмотреть не сможет. Для этого ему необходимо запросить их у компании. Причем в Saby Tax организация может отслеживать, какие документы инспектор уже проверил.

Как документы компании попадают в витрину данных

В витрину данных попадают первичные документы, которые компания готова раскрыть инспекторам в рамках налогового мониторинга. В Saby Tax раздел так и называется «Витрина данных»:

В этом разделе собираются первичные документы компании, которые она готова предоставить инспекторам. Документы напрямую поступают в витрину данных из программы (учетной системы) компании за счет их интеграции.

Если организация хранит часть документов:

• в ЭДО других операторов, облаке или СЭД — для их подгрузки в витрину необходимо настроить интеграцию с электронным хранилищем;
• в бумажном варианте — для передачи в витрину их необходимо сначала оцифровать, а затем разместить в архиве или учетной системе.

Насколько долго и дорого переходить на налоговый мониторинг

Если хотите ускорить процесс перехода и сэкономить на стоимости внедрения, обращайтесь к вендору. У вендоров уже есть готовые решения, которые при самостоятельной разработке выйдут компании дороже и займут больше времени.

Наиболее быстрый и наименее затратный вариант внедрения — типовое (коробочное) решение Saby Tax. Как показывает практика, оно подходит 85% компаний. Максимальный срок реализации такого решения — полгода.

Нетиповое проектное внедрение предназначено для компаний с уникальными, специфическими бизнес‑процессами и нестандартной архитектурой учетных систем. В этом случае стоимость и сроки внедрения — увеличиваются. Но максимальный срок внедрения не превышает год. А точную стоимость решения можно узнать уже на этапе предпроектного обследования. Причем в Saby стоимость фиксируется сразу и в дальнейшем не меняется.

Все затраты компании на этапе перехода на налоговый мониторинг, довольно быстро окупаются, поскольку участники налогового мониторинга получают ряд преимуществ и их экономическую эффективность можно измерить на цифрах. Подробные расчеты привели в другой статье.

Посмотреть полную версию вебинара можно здесь.