Вычет на детей в 2026 году
С 1 января 2025 произошли последние значимые изменения в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей:
- предельный размер дохода для получения вычета увеличен с 350 000 до 450 000 ₽;
- для работников по трудовым договорам ввели упрощенный порядок получения вычетов через работодателя — беззаявительный (нужно предоставить только документы, подтверждающие право на вычет);
- вдвое увеличили размер вычета на второго ребенка (с 1 400 до 2 800 ₽), на третьего и каждого последующего (с 3 000 до 6 000), на ребенка‑инвалида (с 6 000 до 12 000).
С 1 января 2026 в НК РФ:
- четко прописано, что при расчете лимита в 450 000 ₽ нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе по НДФЛ. Ранее закон не конкретизировал, какие именно доходы физлиц необходимо учитывать для этих целей;
- предусмотрена особая налоговая ставка НДФЛ для иноагентов — 30%, в связи с чем такие физлица лишились права на стандартные детские вычеты.
С 1 января 2027 пока не планируется никаких изменений в правилах предоставления детских вычетов по НДФЛ.
В статье расскажем, как с учетом последних изменений оформлять в 2026 году вычет на детей по ст. 218 НК РФ.
Вы узнаете
Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ на детей
Стандартный налоговый вычет предоставляйте работнику — налоговому резиденту РФ на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет — до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет;
- в возрасте до 24 лет при условии, что ребенок — учащийся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант), — до конца того года, в котором ребенку исполнилось 24;
- независимо от возраста, если ребенок или подопечный признан судом недееспособным.
Право на вычет имеют:
- родители и их супруги;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители;
- приемные родители и их супруги.
Супруги усыновителей, опекунов, попечителей не включены в перечень лиц, которые имеют право на вычет на детей.
С 1 января 2026 иноагенты не могут получать стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Дело в том, что такие вычеты должны уменьшать основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это доходы, которые облагаются по ставкам 13‑22%. А доходы иноагентов с 01.01.2026 облагаются по отдельной ставке — 30% (п. 6 ст. 224 НК РФ). Соответственно к ним нельзя применить вычеты.
Как работнику получить вычет на детей
Чтобы получать стандартные детские вычеты, работник должен предоставить работодателю:
- Копии свидетельств о рождении детей. Когда детей несколько, свидетельства нужны на всех детей, даже если вычет на кого‑то уже не положен. В случае, когда ребенок старше 14 лет, его паспорт не нужен — достаточно свидетельства о рождении.
- Справку об инвалидности — на ребенка‑инвалида.
- Справку из учебного заведения о том, что ребенок учится очно (если ребенок уже совершеннолетний). Справку об обучении лучше запрашивать у работника два раза в год, так как учащийся может быть отчислен из‑за несдачи сессии.
Брать от работника заявление на детский вычет необязательно. Такое правило действует с 1 января 2025. Оформите вычет на основании вышеперечисленных документов. Для своего удобства вы можете практиковать заявления. И оно точно понадобится, если вычет планирует получить ваш исполнитель по ГПД.
Получать налоговый вычет через работодателя или нет — решает сам работник. Налоговый вычет через работодателя — это право работника, а не обязанность. Подать документы на детские вычеты работник может в любом месяце текущего года. А может решить, что сам заявит в налоговую на вычет по итогам года. И оформит для этого декларацию по форме 3‑НДФЛ.
В каком размере дается вычет на ребенка
Стандартный вычет по НДФЛ предусмотрен за каждый месяц:
- По 1 400 ₽ — на первого ребенка.
- По 2 800 ₽ — на второго ребенка.
- По 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего ребенка.
- Дополнительно — 12 000 ₽ на ребенка‑инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности).
На единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 ₽ (1 400 + 12 000).
Налоговый вычет предоставляйте до того месяца, в котором основная налоговая база по сотруднику превысит 450 тысяч ₽ с начала года. Начиная с месяца, когда основная налоговая база превысила предельную величину, предоставление вычетов прекращается.
Доходы, которые частично облагаются НДФЛ, учитываются при расчете лимита только в том размере, с которого исчислили налог. Например, учитываются:
- стоимость подарков в той сумме, которая превышает 4 000 ₽ в год;
- суточные свыше 700 рублей при командировках по России и более 2 500 ₽ — по зарубежным поездкам.
При определении лимита 450 000 ₽ не учитывайте районный коэффициент (РК) и северные надбавки (СН), а также другие суммы, облагаемые по двухступенчатой шкале. Например, дивиденды. То есть в лимит включается только основная часть заработка (зарплата, премии, отпускные и т.д.), без учета РК и СН (письмо Минфина от 29.04.2025 № 03‑04‑05/43684).
Чтобы контролировать лимит в 450 000 ₽, запрашивайте у недавно трудоустроенных сотрудников справку о доходах и суммах налога с прошлых мест работы за этот год (письмо Минфина от 27.06.2022 № 03‑04‑05/61201). В дальнейшем проверять совокупный доход работника, если он занят в нескольких компаниях, не нужно. Налоговая по итогам года сама увидит общий доход «физика», при необходимости пересчитает вычеты и доначислит налог, который работник должен будет уплатить в бюджет сам по налоговому уведомлению.
Когда положен двойной вычет на ребенка
Детские вычеты в двойном размере положены:
- Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Например, вдове (вдовцу) или одинокому родителю, который записан в свидетельстве о рождении ребенка как единственный. Или, например, когда в графе «отец» стоит прочерк.
- Одному из родителей, если второй родитель по договоренности с первым официально отказался от получения вычета в его пользу. Условие: отказавшийся от своего вычета сотрудник сам имеет право на налоговый вычет. В частности, получает налогооблагаемый доход. Неработающий родитель не может отказаться от вычета в пользу второго родителя. В наличии должен быть подтверждающий документ — заявление об отказе второго родителя в предоставлении вычета на детей.
С каких выплат предоставлять детские вычеты по НДФЛ
Применяйте вычеты к доходам основной налоговой базы. То есть к тем суммам, которые облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале со ставками 13‑22%.
По общему правилу это следующие суммы без районного коэффициента и северных надбавок (перечень открытый):
- зарплата,
- премии,
- отпускные,
- больничные,
- материальная помощь сверх необлагаемого лимита,
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД) физлицам (не ИП и не самозанятым).
Если в каком‑то месяце не хватило основной налоговой базы для предоставления вычета, вычеты можно применить к базе по районному коэффициенту и северным надбавкам. Это прямо предусмотрено законом (п. 6.2 ст. 210 НК РФ). К другим базам, например, к дивидендам, применять стандартный вычет на ребенка нельзя.
Оформляйте детские вычеты в отношении доходов, выплаченных в одном месяце. Вычеты привязаны не к отработанному месяцу, а к месяцу выплат. Вычет можно делать не только при окончательном расчете за месяц, но и с аванса.
В августе работодатель рассчитывает персонал за июль. А после — выдает аванс (первую часть заработной платы) за август. Право на детский налоговый вычет нужно определять на обе даты. Если в первую выплату месяца (расчет за июль) весь положенный вычет использовали, то следующий налоговый вычет будет уже в следующем месяце (сентябре). Если вычет использовали не полностью, его нужно предоставить при выплате аванса за август.
Общий порядок предоставления вычетов
Применяйте налоговый вычет по НДФЛ к следующим суммам за текущий месяц:
- зарплата за прошлый месяц, выплаченная в текущем месяце;
- аванс за текущий месяц;
- зарплата за текущий месяц, выплаченная в текущем месяце (например, за декабрь — в декабре);
- другие выплаты текущего месяца. Например, отпускные.
Если в каком‑то месяце текущего года доходов нет или не хватило, неиспользованные вычеты за эти месяцы следует предоставить в последующих месяцах этого года, при наличии доходов.
Детские вычеты физлицу — подрядчику (исполнителю), с которым ваша компания (ИП) сотрудничает по гражданско‑правовому договору (ГПД), предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. Если какие‑то месяцы в периоде действия договора бездоходные, вычеты за эти месяцы предоставляйте в последующие месяцы года при наличии дохода.
Как применять лимит по доходам в 450 тысяч ₽
Работодатель может предоставить налоговый вычет в начале месяца, при расчете за прошлый месяц. А при выплате аванса окажется, что лимит по доходу в 450 000 ₽, с учетом аванса, превышен. В этом случае придется пересчитать налог, ведь применять налоговый вычет с месяца превышения лимита уже нельзя (письмо Минфина от 09.02.2023 № 03‑04‑06/10700).
В августе при расчете за июль предоставили налоговый вычет на ребенка. Доходы сотрудника с начала года на эту дату не превышали 450 000 ₽. При выплате аванса за август доходы сотрудника нарастающим итогом с января превысили 450 тысяч ₽. Работник теряет право на налоговый вычет за август. При выдаче аванса за август бухгалтер должен пересчитать налог без применения вычета за август.
В онлайн‑бухгалтерии Saby Bu достаточно настроить вычеты в личной карточке сотрудника — программа автоматом применит их при выплате дохода, с соблюдением лимита 450 000 ₽. Правильность применения вычетов можно проконтролировать через расчетный листок сотрудника: там видна сумма вычета и можно посмотреть, к какой расчетной ведомости применен налоговый вычет.
Частые вопросы
-
Должен ли сотрудник ежегодно подавать документы для предоставления вычета на ребенка?
Такой необходимости нет, при условии, что не меняются основания для предоставления вычета, в том числе состав семьи.
Обновить пакет документов нужно, если, например, на ребенка была предоставлена справка об инвалидности, но срок ее действия истек. Или работник продолжает воспитывать своих детей, но также стал опекуном других детей. По детям старше 18 лет важно ежегодно подтверждать факт очного обучения.
-
У сотрудника родился ребенок. С какого месяца предоставлять детский вычет?
Вычет можно получать с месяца рождения ребенка (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенок родился 25 марта — вычет можно получать с марта. -
Работник в середине года предоставил документы для получения вычета на ребенка. Как предоставлять вычет в таком случае?
Если работник принес документы на вычет в течение года, надо сделать перерасчет с января (или с месяца рождения ребенка, если ребенок родился в текущем году; или с месяца трудоустройства, если работник устроился в текущем году). Корректировать 6‑НДФЛ при этом не нужно. Предоставить вычет за прошлый год работодатель не вправе. Работник может заявить вычет за прошлый год сам, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3‑НДФЛ.
Работник устроился на работу 13.02.2026. Документы для получения стандартного вычета на детей подал только 12.05.2026.
Бухгалтер должен уточнить, работал ли до этого новый сотрудник в другой компании. Если да, нужно запросить справку о доходах за 2026 год с прошлого места работы. Цель — проверить соблюдение предельного размера в 450 тысяч ₽ по стандартным вычетам на детей.
В этой же справке надо посмотреть, предоставлялся ли на прошлом месте работы вычет за февраль. Если предоставлялся, то новый работодатель оформляет в мае вычеты с марта по май, далее — ежемесячно. Если вычет за февраль не оформлялся на прошлом месте работы или сотрудник не работал с января по 12 февраля, то в мае нужно предоставить вычеты с февраля по май, далее — ежемесячно. Корректировать 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 после пересчета НДФЛ из-за вычетов на детей не надо.
Если вычеты на прошлом месте работы не предоставлялись, новый работодатель не может их предоставить (в данном случае — за январь). Сотруднику по истечении года надо обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы получить неиспользованные за год вычеты (письмо Минфина от 27.06.2022 № 03-04-05/61201).
-
В каком размере предоставлять детские вычеты, если один из детей уже совершеннолетний?
Размер вычета на ребенка зависит от очередности рождения: на первого — 1 400 ₽, на второго — 2 800 ₽, а на третьего и последующих — по 6 000. В Налоговом кодексе нет никакой оговорки по поводу совершеннолетия. Например, третий ребенок по счету считается третьим, даже если двое старших уже достигли возраста 18 лет, очно не учатся и вычеты на них не предоставляются. Вычет на третьего ребенка будет предоставляться в размере 6 000 без учета возраста старших детей.
У сотрудницы трое детей. Она получала вычеты в размере 10 200 ₽ (1 400 + 2 800 + 6 000). В июле 2026 старшему ребенку исполнилось 18 лет. Он обучается на заочном отделении, поэтому вычет на него уже не предоставляется. В каком размере предоставлять вычеты на двоих несовершеннолетних детей?
С июля по декабрь 2026 сотруднице, как и раньше, предоставляется налоговый вычет на детей в сумме 10 200 ₽, так как налоговый вычет дается до конца того года, когда ребенку исполнилось 18 (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В 2027 году и далее работница будет получать детский вычет в размере 8 800 ₽ (2 800 ₽ на второго и 6 000 ₽ — на третьего).
-
Возможен ли вычет на ребенка старше 18 лет, если он обучается дистанционно?
Если ребенок зачислен на очную форму обучения в дистанционном формате, то вычет полагается, так как дистанционное обучение — это технология, а не форма обучения. Такой ответ дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». Аналогичная позиция — в письме Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590. -
Ребенок уже взрослый, зарегистрировал брак, работает и живет отдельно. Можно получить вычет?
Да, стандартный детский вычет все равно может быть предоставлен родителю. Вступление в брак и личные доходы значения не имеют. Общий возрастной ценз должен быть соблюден: ребенку еще нет 18 лет либо нет 24 года — при очном обучении (письма Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517 и от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). -
Ребенок-очник старше 18 лет ушел в академический отпуск. Детские вычеты предоставлять?
Академический отпуск никак не влияет на получение вычета на ребенка, который учится по очной форме. В период «академа» тоже предоставляйте детские вычеты. -
В 2026 году ребенку исполнилось 18. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Есть право на вычеты?
Вычет будет до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть в 2026 году никакие справки о подтверждении учебы брать не надо.
В 2027 году сотрудник должен принести справку из учебного заведения, что ребенок обучается по очной форме обучения.
Ребенку в апреле 2026 исполнилось 18 лет. В июне он окончил школу и получил аттестат. Летом сдал экзамены и поступил на очное обучение. В этом случае вычет положен на протяжении всего 2026 года без дополнительных документов. Далее вычет положен в течение учебы, при наличии справки с места обучения, до конца года, в котором ребенку исполнится 24.
-
В 2026 году ребенку исполнилось 19. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Можно получать вычеты?
Для оформления вычета в 2026 году работник должен принести справку со школы о том, что ребенок учится по очной форме. До окончания школы вычет предоставляется на основании этой справки.
Далее вычет на ребенка положен после того, как он будет зачислен на очное отделение в следующее учебное заведение (вуз) (письмо Минфина от 06.10.2021 № 03‑04‑05/80731). За период поступления вычет на ребенка в возрасте 19 лет не предоставляйте.
Ребенку исполнилось 18 лет в 2025 году. В 2026 году до мая включительно он учился в школе в 11 классе, а с сентября 2026 поступал на очное отделение в вуз. Вычет в размере 1 400 ₽ в месяц предоставлялся сотруднику на протяжении всего 2025 года по свидетельству о рождении. С начала 2026 работник может продолжать получать детский вычет, если принесет справку из школы, что ребенок учится. Вычет должен предоставляться до мая 2026 включительно (до месяца, указанного в справке).
За лето 2026, когда ребенок поступал в вуз, детский вычет по НДФЛ не положен. С сентября 2026, как только работник принесет справку о поступлении ребенка на очное обучение, вычет снова будет предоставляться в размере 1 400 ₽ в течение учебы до конца года, в котором ребенку исполнится 24.
-
Вправе ли женщина после развода получать двойной детский вычет?
После развода отец обязан обеспечивать ребенка, то есть платить алименты. Разведенная женщина не становится в целях предоставления вычета единственным родителем, поэтому по умолчанию претендовать на двойной вычет не вправе. Даже если лишить отца родительских прав, женщина все равно не сможет получать двойной вычет на ребенка (письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21779).
-
Как считаются дети от разных браков для вычетов по НДФЛ?
Чаще всего при разводе ребенок остается с матерью. Но отец не лишается права получать стандартный вычет на ребенка, если он перечисляет алименты. При этом, если отец вступил во второй брак, то его новая супруга тоже может получать вычет на этого ребенка.
Спорные ситуации могут возникнуть, если в новом браке в совокупности более двух детей. Как в этом случае предоставляются вычеты и в каком размере на какого ребенка? В этом случае применяются общие правила: дети считаются по возрасту, учитываются даже совершеннолетние. Документы об уплате алиментов подтвердят содержание детей от первого брака, если они не проживают совместно с родителем. Обязательно, чтобы новый брак был официально зарегистрирован. Иначе по каждому из супругов для целей предоставления вычетов нужно считать только его родных детей (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).
У жены и мужа (брак зарегистрирован) есть дети от прошлых браков. У мужа двое детей от первого брака. Возраст: 12 и 8 лет. Проживают отдельно. Алименты уплачиваются. У жены — один ребенок от первого брака в возрасте 10 лет, живет с ними. В семье родился общий ребенок. В этом случае для двоих супругов положены следующие вычеты на детей:
- на старшего ребенка мужа от первого брака — 1 400 ₽;
- на ребенка жены от первого брака — 2 800 ₽;
- на второго ребенка мужа от первого брака — 6 000 ₽;
- на общего ребенка — 6 000 ₽.
Итого: по 16 200 ₽ каждому супругу. Когда старшему ребенку мужа от первого брака исполнится 18 лет, то размер вычетов каждому из супругов составит 14 800 ₽.
